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美国税务繁重不堪忍受?是因为你不知道这几件事!

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2017-12-19


你是不是还在为拥有绿卡而开心的同时,却税额高高而烦恼?那是因为移民时你没规划这四件事。

一、移民前考虑财产处分与否的差异。
在你取得临时绿卡之后,如果出售美国境外的房产或股票,即使是属于长期的资本利得收入,其收入在美国可能仍需要缴纳20%的联邦资本利得税及各州的州税。因为美国税务居民是需要被征全球资本利得税的。
假设某申请人移民前有以下三个资产,资产A:成本100万美元,移民前价值150万美元,市值170万美元。资产B:成本80万美元,移民前价值50万美元,市值40万美元。资产C:成本120万美元,移民前价值130万美元,市值140万美元。
移民前申请人以移民前价值处分所有增值的资产,之后再买回,移民后依当时市值价处分所有资产。此状况下,资产A移民前获利50万美元,移民后获利20万美元,资产B移民后亏损40万美元,资产C移民前获利10万美元,移民后获利10万美元。这样,他在移民前获利的60万美元无需缴纳美国20%的资本利得税,实际获利为60万美元。而移民后再将A与C资产买回,总获利30万美元,但由于B资产亏损40万美元,最后无需缴税,并有10万美元的损失可抵其他所得,净获利为50万美元,
因此移民前做好税务安排,可以在移民前赠与给家人,就可避免相关的税务问题,或者提前将财产或股票及其他资产先行出售,取得现金待移民后再买回。。但自己使用的自住房可以暂时不出售,因为移民后如果满足自用住宅的条件再卖掉,还可以享用个人25万美元或者夫妻50万美元的自用住宅免税额。
 
美国税务繁重不堪忍受?是因为你不知道这几件事!

 

 

规划二,准备移民时资产项目的净值报告,供以后弃籍税申报时使用。
在准备移民时,向移民局递交财产申报文件一定要副本留底,因为许多移民其实不知道往后会不会选择放弃美国籍,因此可避免未来资产出售计算资本利得税会遇到问题。
最好在移民报到时,申请人及附带申请人名下的全部财产,请公证处协力鉴价机构出具一份资产项目的净值报告,未来决定放弃美国籍时可以确认移民时的成本,以明确计算弃籍税。但注意,鉴价报告只供弃籍时使用,如果是实际出售房产时,房产的成本仍要以原始时取得的成本价为基准。
 
规划三,选择正确的绿卡申请人。
1、以收入低、财产少且有长居美国意愿的配偶来做绿卡的主申请人。如果只有一个人申请绿卡,那么其配偶在美国以外的资产就不会有海外所得课税的问题。
2、同时其名下的财产也要在移民前做好规划,最好不要拥有美国地区以外的资产。因为依照美国税法要求,绿卡持有人必须揭露其在海外持有的资产、公司股份,同时还要申报其海外拥有的金融账户
 
规划四,避免绿卡取得前就成为税务居民。
美国税务居民包含三种:美国公民;中国护照持有美国绿卡者;中国护照(中国父母未持美国绿卡)前一年度在美国停留时间超过183天或前三年依照美国税法规定加权计算超过了183天。
183天加权计算方式:今年在美国天数(至少31天)+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6,计算结果不超过183天就不会被当做美国税务居民。这个为什么重要呢?因为许多人怕在移民美国前就成为税务居民,所以在取得临时绿卡前先把美国境外大部分资产转移给父母,希望达到避税的效果。
 

大家都知道,只要是美国的居民就必须纳税,所以妥善处理财产合理避免或减少移民后的各种税收费用就显得尤其重要,希望本文对您有所帮助。

 

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